Irlanda eleva al 35% el crédito fiscal para proyectos de innovación (I+D)

Irlanda refuerza su posición como uno de los destinos más competitivos del mundo para actividades de innovación con el aumento del crédito fiscal por I+D al 35%. La medida, incluida en la Finance Bill 2025 y alineada con el Presupuesto 2026, supone una mejora sustancial en la liquidez de las empresas tecnológicas y una simplificación administrativa que reduce la carga de gestión en la reclamación del incentivo.

Este incremento —del 30% al 35%— es el segundo ajuste al alza en apenas dos años, tras la subida aprobada en la Finance (No.2) Act 2023, que elevó la deducción del 25% al 30%. El nuevo porcentaje se aplica a los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2026.

Cómo opera el crédito fiscal

El crédito de I+D es totalmente reembolsable y se abona en tres cuotas distribuidas a lo largo de tres ejercicios fiscales. Aunque suele describirse en proporciones aproximadas del 50%-30%-20%, conviene revisar el reparto exacto en el manual técnico de Revenue antes de aplicarlo a un caso concreto.

Las empresas pueden elegir entre dos vías:

• Recibir cada cuota en efectivo por parte de Revenue.

• Tratar la cuota como exceso de pago de impuestos y utilizarla para compensar obligaciones fiscales pendientes, como impuesto de sociedades, IVA o retenciones de nómina.

Impacto en tesorería y gestión financiera

La novedad más relevante es el aumento del umbral de la primera cuota monetizable:

• El límite pasa de 75.000 € a 87.500 €.

• Las empresas pueden reclamar hasta 87.500 € como pago inmediato en el primer año, incluso si la regla de cuotas fijas arrojaría un importe inferior.

Ejemplo práctico: Una empresa con 250.000 € de gasto cualificado genera un crédito de 87.500 € (35%). Con las nuevas reglas, puede recibir la totalidad de ese importe en el primer ejercicio —ya sea en efectivo o compensando impuestos— en lugar de esperar tres años para percibirlo íntegramente.

Esto supone una ventaja decisiva para startups y compañías en fase intensiva de I+D, que suelen operar sin beneficios y necesitan liquidez inmediata. Para empresas rentables, el incentivo reduce directamente el impuesto de sociedades; para las que presentan pérdidas, se convierte en un pago en efectivo anticipado.

Menos burocracia: simplificación del cálculo de costes

El segundo cambio normativo reduce la fricción administrativa. Cuando un empleado dedica al menos el 95% de su tiempo a actividades de I+D, el 100% de su remuneración puede considerarse gasto cualificado. Esto elimina la necesidad de controles horarios exhaustivos y reduce los costes de cumplimiento sin afectar la integridad del sistema.

Ventajas con impacto real en la estrategia empresarial

• Planificación de tesorería: el aumento del umbral de pago inmediato convierte el crédito de I+D en una herramienta real de financiación del circulante, no solo en un incentivo fiscal diferido.

• Decisiones de localización: el incremento acumulado del crédito —del 25% al 35% en dos años— refuerza la posición de Irlanda como hub europeo de innovación, especialmente frente a jurisdicciones competidoras.

• Entorno tecnológico sólido: la amplia presencia de empresas del sector tecnológico en Irlanda hace que la entrada en este mercado resulte especialmente atractiva para grupos multinacionales y compañías en expansión.