Auxadi Contables & Consultores SA
Durante el último año, el Gobierno del Reino Unido ha avanzado en la creación del marco legal que permitirá a la HMRC exigir a las multinacionales un nuevo reporte obligatorio sobre sus transacciones transfronterizas con partes vinculadas. Esta medida se apoya en la reforma del Impuesto sobre Sociedades publicada en 2024 y forma parte de una estrategia más amplia para reforzar el control fiscal.
¿Qué cambia?
El pasado 26 de noviembre, la HMRC dio a conocer un borrador con el formato y el contenido previstos para esta nueva obligación informativa, que podría aplicarse a los ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2027.
El objetivo es recopilar y analizar datos detallados de precios de transferencia relacionados con operaciones vinculadas en Reino Unido. Con esta información, la administración podrá realizar evaluaciones de riesgo automatizadas, agilizar consultas y centrar las inspecciones en cuestiones concretas, promoviendo así procesos más eficientes, mayor transparencia y un cumplimiento fiscal más sólido.
¿Quiénes estarán obligados?
Se estima que el nuevo formulario afectará a unas 75.000 empresas con residencia fiscal en Reino Unido sujetas a la normativa de precios de transferencia. También alcanzará a compañías que operen mediante un establecimiento permanente (EP) en el extranjero, así como a entidades no residentes que actúen a través de un EP en Reino Unido y realicen transacciones transfronterizas con partes vinculadas. El impacto podría extenderse igualmente a asesorías, asociaciones profesionales y despachos legales.
¿Qué información deberá reportarse?
El Gobierno prevé exigir la comunicación de operaciones transfronterizas entre partes vinculadas cuyo volumen total supere 1 millón de libras esterlinas. El reporte sería anual y se presentaría en un formato estandarizado.
El proyecto del ICTS agrupa las transacciones en categorías como:
Estas deberán declararse cuando el valor por categoría exceda las 100.000 libras, umbral que se eleva a 1 millón para empresas obligadas a preparar el Local File de precios de transferencia. Las operaciones cubiertas por un APA vigente quedarían excluidas.
El reporte incluirá información como: volumen y tipo de transacción, jurisdicción fiscal de las partes, método de precios de transferencia aplicado, nivel de beneficio, precio o margen, así como datos financieros asociados (ingresos, gastos, valor en libros o intereses). También se solicitará identificar al propietario final, el código de industria, la moneda, los activos intangibles relevantes, reestructuraciones empresariales y cualquier cambio reciente en políticas de precios de transferencia.
El diseño final del ICTS se definirá mediante consultas técnicas, y no se descarta que se establezcan umbrales diferenciados para operaciones operativas y financieras.
¿Qué deben preparar las empresas?
Las compañías deberán comenzar a revisar sus transacciones vinculadas para detectar riesgos y organizar los recursos necesarios para recopilar la información requerida, ya sea mediante sistemas internos o procesos manuales.
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