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La publicación de la nueva Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) en el Diario Oficial de la Federación el pasado 28 de diciembre marca el inicio de un ciclo fiscal relevante para México. La normativa, vigente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026, incorpora ajustes que impactan directamente en la gestión tributaria de empresas nacionales y extranjeras. A continuación, se detallan los cambios más significativos que conviene considerar para una adecuada planificación financiera.
Incremento en los recargos fiscales
Uno de los ajustes más relevantes es la actualización de la tasa de recargos por mora, que pasa del 1,47% al 2,07% mensual. Este incremento implica que cualquier retraso en el pago de impuestos o contribuciones generará un costo financiero mayor. Las compañías deberán revisar sus flujos de efectivo y reforzar sus calendarios de cumplimiento para evitar sobrecostes innecesarios.
Cambios en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)
La RMF introduce modificaciones importantes en materia de CFDI de nómina. Las empresas disponen hasta el 28 de febrero de 2026 para corregir, cancelar o timbrar los comprobantes correspondientes. Una vez superada esta fecha, los CFDI no regularizados se considerarán gastos no deducibles, afectando directamente la base fiscal.
Además, se establece que todas las cancelaciones deberán realizarse dentro del mismo ejercicio fiscal, eliminando la posibilidad de ajustes posteriores. Esto obliga a implementar controles más estrictos sobre ingresos, provisiones y procesos de facturación.
Actualización de tarifas del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
La inflación acumulada en México superó el 10%, lo que motivó la actualización de las tablas y tarifas del ISR. Este ajuste reduce la presión fiscal sobre los trabajadores asalariados y modifica los cálculos que las empresas deben aplicar en sus nóminas. Será necesario actualizar sistemas de pago, revisar retenciones y comunicar a los empleados los nuevos importes netos a percibir.
Nuevas obligaciones para plataformas digitales
La Secretaría de Hacienda incorpora obligaciones adicionales para empresas extranjeras con RFC que tributan IVA bajo el régimen de plataformas digitales. Estas entidades deberán:
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Proporcionar acceso en línea y en tiempo real a su información fiscal.
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Mantener registros históricos durante cinco años.
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Facilitar, a partir del 20 de abril, el usuario y contraseña que permita a la autoridad consultar dicha información sin restricciones.
El incumplimiento puede derivar en la suspensión de actividades, por lo que las plataformas deberán reforzar sus sistemas de control y archivo.
Consideraciones finales para empresas e inversionistas
Los cambios introducidos para 2026 requieren una revisión exhaustiva de los procesos internos de cumplimiento fiscal. Ajustar políticas, actualizar sistemas y capacitar al personal será clave para evitar contingencias con la autoridad tributaria.
México continúa consolidándose como un destino estratégico para la inversión internacional, especialmente por su papel en el nearshoring y su estrecha relación económica con Estados Unidos. La combinación de incentivos fiscales y un entorno industrial robusto convierte al país en una oportunidad atractiva para la expansión corporativa.
Para las empresas que operan o planean operar en México, contar con asesoría especializada es fundamental para navegar este entorno regulatorio en constante evolución.
