Auxadi Contables & Consultores SA
Con la aprobación de la Ley n.º 62/2025, Portugal incorpora un nuevo régimen fiscal que permitirá a las empresas constituir grupos de IVA. Este sistema se basa en la consolidación de los saldos de IVA —tanto los soportados como los repercutidos— calculados individualmente por cada sociedad del grupo, lo que se traduce en una gestión más eficiente de la tesorería y en la posibilidad de reducir pagos mensuales o agilizar devoluciones.
Entrada en vigor
La normativa establece que el régimen podrá aplicarse a partir del 1 de julio de 2026, ofreciendo a las compañías un margen para adaptarse a las nuevas reglas.
Requisitos para formar un grupo
Podrán constituir un grupo de IVA aquellas empresas que mantengan un vínculo financiero sólido:
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La sociedad dominante debe poseer, directa o indirectamente, al menos el 75% del capital de las entidades dependientes.
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Esa participación debe otorgar más del 50% de los derechos de voto.
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La relación de control debe existir desde hace al menos un año y contar con una gestión común o subordinada a la misma estrategia empresarial.
Condiciones de acceso
Las sociedades integrantes deberán:
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Realizar operaciones que den derecho a deducción del impuesto.
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Tener sede o establecimiento permanente en Portugal.
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Estar sujetas al régimen normal de IVA con periodicidad mensual.
Cada entidad seguirá calculando su impuesto de forma individual y presentará su propia declaración, pero será la sociedad dominante la encargada de consolidar los resultados y presentar la declaración mensual del grupo.
Claves del pago
El IVA a pagar o devolver se determinará por la sociedad dominante, aunque las entidades dependientes mantendrán responsabilidad solidaria. La adhesión al régimen es voluntaria, pero implica permanecer en él durante un mínimo de tres años.
Finalización del régimen
El sistema cesará automáticamente si alguna sociedad deja de realizar operaciones imponibles durante más de un año, entra en insolvencia o inicia un proceso especial de revitalización (PER). El modelo de declaración del grupo será definido posteriormente mediante orden ministerial.
Con esta medida, Portugal refuerza su atractivo para la inversión internacional, ofreciendo un marco fiscal más flexible y adaptado a las necesidades de grupos empresariales.
