Donación o préstamo entre padres e hijos: elegir correctamente entre ambas opciones es fundamental cuando los padres quieren entregar dinero a un hijo para comprar una vivienda, iniciar un negocio o afrontar un gasto importante. Aunque las dos operaciones permiten prestar ayuda económica, sus consecuencias legales, fiscales y sucesorias son diferentes.
Por ello, antes de realizar una transferencia bancaria, conviene determinar si el dinero se entrega de forma definitiva o si existe una obligación real de devolverlo.
Donación o préstamo entre padres e hijos: ¿cuál es la diferencia?
La diferencia principal se encuentra en la intención de las partes:
- Existe una donación cuando los padres entregan el dinero sin esperar que el hijo lo devuelva.
- Existe un préstamo familiar cuando el hijo asume la obligación de reintegrar la cantidad recibida, con intereses o sin ellos.
No basta con denominar la operación de una determinada manera. Su documentación, las transferencias realizadas y el comportamiento posterior de las partes deben coincidir con la naturaleza declarada.
Por ejemplo, si se firma un contrato de préstamo, pero nunca se devuelve ninguna cantidad ni se reclama su pago, Hacienda podría considerar que la operación encubre una donación.
Donación de dinero de padres a hijos
Cuando el dinero se entrega gratuitamente y sin obligación de devolución, el hijo recibe una donación.
¿Qué impuestos se pagan por una donación?
El hijo, como donatario, debe declarar la operación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
El importe que debe pagar dependerá, entre otros factores, de:
- La comunidad autónoma competente.
- La cantidad donada.
- El grado de parentesco.
- El patrimonio previo del hijo.
- Las reducciones y bonificaciones autonómicas aplicables.
- El destino del dinero, cuando la normativa conceda beneficios vinculados a una finalidad concreta.
En muchas comunidades autónomas existen importantes ventajas fiscales para las donaciones entre padres e hijos. Sin embargo, una bonificación elevada no elimina la obligación de declarar la donación ni de cumplir los requisitos establecidos.
¿Es necesaria una escritura pública para la donación?
En las donaciones de dinero, la escritura pública puede ser imprescindible para aplicar determinadas reducciones o bonificaciones autonómicas.
Por este motivo, antes de realizar la transferencia es recomendable comprobar:
- Si debe formalizarse la donación ante notario.
- Qué documentación debe conservarse.
- Qué plazo existe para presentar el impuesto.
- Si debe indicarse expresamente el destino del dinero.
- Qué normativa autonómica resulta aplicable.
Realizar primero la transferencia y consultar después puede provocar la pérdida de un beneficio fiscal.
Donación y futura herencia
La donación también puede influir en la futura herencia de los padres.
Dependiendo de cómo se haya formalizado, la cantidad entregada puede considerarse un anticipo de la herencia y tener que computarse cuando fallezca el donante. Además, ninguna donación puede perjudicar la legítima de los herederos forzosos.
Por ello, cuando existen varios hijos, es aconsejable indicar si la donación es colacionable o si el donante pretende dispensarla de colación, siempre dentro de los límites legales.
Préstamo entre padres e hijos
Si el hijo debe devolver el dinero, la operación será un préstamo familiar.
El préstamo puede pactarse con intereses o sin intereses. Un préstamo gratuito entre familiares es válido, pero debe responder a una obligación de devolución auténtica.
¿Cómo documentar un préstamo entre familiares?
El préstamo debe recogerse en un contrato escrito que incluya, como mínimo:
- La identidad de los padres prestamistas y del hijo prestatario.
- La cantidad entregada.
- La fecha y forma de entrega.
- El plazo de devolución.
- El calendario de pagos.
- La existencia o ausencia de intereses.
- La cuenta bancaria utilizada.
- Las consecuencias de un posible incumplimiento.
- La firma de todas las partes.
También es recomendable que las devoluciones se realicen mediante transferencia bancaria, indicando en el concepto que se trata de la devolución del préstamo familiar.
Préstamo familiar sin intereses
Los padres pueden prestar dinero a un hijo sin cobrar intereses. En ese caso, el contrato debe señalar expresamente que el préstamo tiene carácter gratuito y que no devenga intereses.
Dejar este punto sin regular puede generar dudas sobre las condiciones de la operación. Un contrato claro ayuda a acreditar ante Hacienda que no existe una entrega gratuita.
¿Tributa un préstamo entre padres e hijos?
Los préstamos entre particulares están sujetos al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, pero se encuentran exentos de pago.
Aunque no exista cuota tributaria, normalmente debe presentarse la documentación correspondiente ante la Administración tributaria autonómica, habitualmente mediante el modelo establecido por cada comunidad autónoma.
Por tanto, que el préstamo esté exento no significa que sea conveniente dejarlo sin declarar o sin documentar.
Donación o préstamo: comparación rápida
Donación
- El hijo no devuelve el dinero.
- Debe declararse en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Puede beneficiarse de reducciones o bonificaciones autonómicas.
- Puede afectar al reparto de la futura herencia.
- Determinados beneficios fiscales pueden exigir escritura pública.
Préstamo familiar
- El hijo debe devolver el dinero.
- Puede establecerse con intereses o sin ellos.
- Debe existir un contrato y un calendario realista de devolución.
- Está sujeto, pero exento, del ITPAJD.
- Las devoluciones deben poder acreditarse.
¿Qué ocurre si no se documenta la operación?
Hacienda no conoce los acuerdos verbales de una familia. Solo puede comprobar que una persona ha recibido una cantidad relevante de dinero en su cuenta bancaria.
Si la operación no está justificada, la Administración puede entender que existe una donación no declarada y exigir:
- La cuota del impuesto.
- Intereses de demora.
- Recargos.
- Una posible sanción, cuando proceda.
Además, la falta de documentación puede provocar conflictos familiares en caso de divorcio, fallecimiento, incapacidad, insolvencia o desacuerdos entre hermanos.
Donación para comprar una vivienda
Cuando los padres entregan dinero para que un hijo compre una vivienda, es especialmente importante coordinar la operación antes de firmar la compraventa.
La escritura, la transferencia bancaria y la declaración tributaria deben reflejar correctamente:
- Quién entrega el dinero.
- Quién lo recibe.
- Si se trata de una donación o de un préstamo.
- Qué parte del precio se financia con esa cantidad.
- Si el dinero se entrega a uno solo de los compradores.
- Si existe un destino específico exigido para aplicar un beneficio fiscal.
Esta planificación también resulta relevante cuando el hijo compra la vivienda junto con su cónyuge o pareja, ya que debe quedar claro quién recibe la ayuda y qué porcentaje del inmueble adquiere cada persona.
¿Es mejor una donación o un préstamo?
No existe una respuesta válida para todas las familias.
La donación puede ser adecuada cuando los padres no quieren recuperar el dinero y la fiscalidad autonómica resulta favorable. El préstamo puede ser preferible cuando existe una intención real de devolución o cuando se quiere evitar que la entrega tenga carácter gratuito.
La decisión debe analizarse teniendo en cuenta:
- La residencia fiscal de las partes.
- La cantidad entregada.
- La finalidad del dinero.
- La situación económica del hijo.
- La existencia de otros herederos.
- La normativa de la comunidad autónoma.
- Las consecuencias sobre una futura herencia.
Asesoramiento antes de realizar la transferencia
La confianza familiar no está reñida con la seguridad jurídica.
Antes de entregar una cantidad importante de dinero a un hijo, es recomendable definir la operación, preparar el contrato o la escritura correspondiente y revisar sus consecuencias fiscales y sucesorias.
Una planificación previa puede evitar liquidaciones complementarias, sanciones, la pérdida de beneficios fiscales y futuros conflictos entre familiares.
Te lo contamos mejor en el siguiente vídeo:
Preguntas frecuentes
1. ¿Cuánto dinero pueden donar los padres a un hijo sin declarar?
No existe una cantidad general que pueda donarse sin declarar. Las donaciones de dinero deben declararse, aunque la normativa autonómica permita aplicar una reducción o bonificación que disminuya considerablemente la cuota.
2. ¿Una transferencia de padres a hijos se considera una donación?
Puede considerarse una donación cuando el hijo recibe el dinero sin obligación de devolverlo. El concepto de la transferencia no es suficiente: conviene formalizar y declarar correctamente la operación.
3. ¿Se puede hacer un préstamo entre padres e hijos sin intereses?
Sí. El préstamo familiar puede ser gratuito, pero el contrato debe indicar expresamente que no devenga intereses y establecer una forma realista de devolución.
4. ¿Qué pasa si el hijo no devuelve el préstamo familiar?
Si no existen devoluciones ni reclamaciones, Hacienda podría cuestionar la realidad del préstamo y considerar que hubo una donación. También puede generarse una deuda que afecte a la futura herencia.
5. ¿Es mejor donar el dinero o prestárselo a un hijo?
Depende de la intención de recuperar el dinero, la fiscalidad autonómica, la situación económica de la familia y los efectos sobre la futura herencia. La operación debe estudiarse antes de efectuar la transferencia.
