Impuesto sobre Sociedades 2025: ¿Qué normas se aplican realmente?

El Impuesto de Sociedades (IS) es un tributo que deben pagar las empresas y otras entidades jurídicas por los beneficios que obtienen a lo largo del año. Su objetivo principal es que las sociedades contribuyan al sostenimiento de los servicios públicos en función de sus ganancias, diferenciándose así de otros impuestos que gravan a las personas físicas.

Cada ejercicio, las empresas deben presentar una declaración en la que reflejan sus resultados económicos y calculan el importe del impuesto a pagar, aplicando los tipos impositivos y normas vigentes en ese periodo. En el caso del ejercicio 2024, esta declaración se presenta en 2025 y resulta fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones.

Dada la complejidad de la normativa y la importancia de realizar una liquidación correcta y ajustada a la ley, es recomendable dejar este proceso en manos de una asesoría de empresas como Analizza. Para que puedas comprobarlo, en este artículo te contamos qué normas y tipos impositivos se aplican al Impuesto de Sociedades y mucho más.

Tipos Impositivos Vigentes para el Ejercicio 2024 (Declaración 2025)

A la hora de abordar la declaración del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2024, es fundamental saber que los tipos impositivos vigentes son los de ese mismo año. Su correcta aplicación incide directamente en la carga fiscal de cada entidad.

El tipo general se mantiene en el 25%, aplicable a la mayoría de las sociedades que no encajan en supuestos especiales.

Sin embargo, existen importantes particularidades para

• Empresas con menos de 1 millón de euros de facturación:
  • 17% sobre los primeros 50.000 € de base imponible.
  • 20% sobre el resto de la base imponible.
• Empresas emergentes (startups): 15% durante el primer período impositivo con base imponible positiva y los tres siguientes.
• Sociedades de nueva creación: 15% para los primeros 300.000 € de base imponible y 20% para el resto.
• Entidades de reducida dimensión: 20%, salvo que deban tributar a un tipo diferente del general.
• Cooperativas fiscalmente protegidas: 20% en actividades principales; resultados extracooperativos tributan al tipo general.
• Entidades sin fines lucrativos: 10%.
• Sociedades y fondos de inversión: 1%.
• Entidades de crédito: 30%.
• Grandes corporaciones (facturación consolidada superior a 750 millones de euros): tributación mínima del 15% conforme a la normativa internacional.

Es importante tener presente que cada caso puede necesitar un análisis específico, por lo que se recomienda consultar con profesionales como los de Analizza, asesoría en Málaga experta en aplicar correctamente el tipo correspondiente y optimizar la fiscalidad empresarial.

Obligaciones Formales y Plazos para el Impuesto de Sociedades de 2025

Las obligaciones formales para la presentación del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2024 exigen especial atención a los procedimientos y plazos establecidos por la Agencia Tributaria. Lo principal, es saber qué documento debes cumplimentar, que es el Modelo 200, que recoge toda la información contable y fiscal necesaria para calcular el impuesto a ingresar o, en su caso, la cantidad a devolver.

En la campaña de 2025, el plazo general para presentar el Modelo 200 abarca del 1 al 25 de julio. Si el pago se domicilia en una entidad colaboradora, el plazo se reduce y finaliza el 22 de julio. Es imprescindible realizar la presentación de forma telemática, lo que significa que debes disponer de un certificado electrónico válido, tanto para acceder a la plataforma de la Agencia Tributaria como para firmar y enviar la declaración.

Evita errores revisando cuidadosamente todos los datos contables y fiscales antes de enviar la declaración. También es importante que prestes atención a las novedades normativas. Puedes utilizar los servicios de simulación y consulta que ofrece la propia Agencia Tributaria o, si lo prefieres, deja que se encarguen los profesionales de la asesoría en Málaga: Analizza.

Deducciones y Beneficios Fiscales del Impuesto de Sociedades de las que puedes beneficiarte

Las deducciones y beneficios fiscales en el Impuesto sobre Sociedades para el ejercicio 2024 ofrecen a las empresas diversas oportunidades para reducir su carga tributaria, siempre que se cumplan los requisitos y límites establecidos en la normativa.

Entre las principales deducciones destacan:

• Deducción por I+D+i: permite deducir un 25% de los gastos en investigación y desarrollo, porcentaje que puede incrementarse hasta el 42% en proyectos recurrentes.
• Deducción por digitalización y sostenibilidad: se mantienen los incentivos para inversiones en tecnologías digitales y en proyectos que favorecen la transición energética.
• Deducción por donativos y mecenazgo: el porcentaje general sube al 40%, y puede llegar al 50% en caso de recurrencia. Además, la base máxima deducible aumenta del 10% al 15% de la base imponible.
• Deducción por contribuciones a sistemas de previsión social empresarial: se puede deducir el 10% de las contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo para trabajadores con retribuciones brutas anuales inferiores a 27.000 euros.
• Reserva de capitalización: el incentivo fiscal se incrementa, permitiendo una reducción del 15% del incremento de los fondos propios, con un plazo de mantenimiento y de indisponibilidad reducido de cinco a tres años.

Para poder aprovechar estas deducciones, tendrás que cumplir una serie de condiciones específicas. Para ello, es necesario analizar cada caso con detalle y, siempre que puedas, contar con asesoramiento profesional.

Novedades y Cambios en el Impuesto de Sociedades para 2025

El ejercicio 2025 trae consigo novedades relevantes en el Impuesto sobre Sociedades, especialmente en materia de incentivos fiscales y requisitos para distintos tipos de empresas. Para que tengas una idea, hemos resumido las más importantes:

• La reserva de capitalización aumenta su porcentaje de reducción hasta el 20%, pudiendo llegar al 30% si la empresa incrementa su plantilla, con un límite del 25% para microempresas (facturación inferior a 1 millón de euros).
• Se mantienen e intensifican los incentivos para inversiones en digitalización, sostenibilidad y vehículos eléctricos, promoviendo la transición ecológica y tecnológica.
• Se establece un régimen transitorio para microempresas y pymes, que podrán aplicar tipos impositivos reducidos (21% y 22%) en función de la base imponible, con un plazo de adaptación hasta 2028.
• Para las grandes empresas, con facturación superior a 20 millones de euros, se consolida una tributación mínima del 15% sobre la base imponible ajustada, alineada con estándares internacionales para evitar la elusión fiscal.

Una asesoría especializada en empresas como Analizza está acostumbrada a los cambios que introduce la Agencia Tributaria cada nuevo ejercicio, por lo que encargarles la fiscalidad de tu negocio te da la tranquilidad de saber que sus conocimientos están actualizados.

La clave del éxito fiscal está en la planificación y el asesoramiento especializado

A lo largo de este artículo has podido comprobar que hacer la declaración del impuesto de Sociedades puede ser una tarea compleja, la cual para poder llevarla a cabo necesitarás una buena planificación fiscal. Así podrás aprovechar las deducciones y beneficios previstos en la legislación vigente, garantizando además el cumplimiento estricto de las obligaciones fiscales.

Por tanto, para cualquier empresa que quiera asegurar una gestión fiscal sólida y adaptada a la realidad actual, la recomendación es clara: confiar en expertos como los de Analizza, expertos asesores para autónomos y empresas de todos los tamaños.