Toda compañía debe estar al corriente de los formularios que debe completar y presentar de forma regular, tanto periódica como anualmente. En este artículo te ofrecemos una explicación sobre el modelo 303 destinado a empresas y autónomos.

Qué es el Modelo 303

Este formulario se centra en la declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y requiere ser completado mensualmente (si el volumen de operaciones supera los 6.010.121,04 euros o se está inscritos en el Régimen de Devolución Mensual del IVA - REDEME) o trimestralmente. 

A través de este documento, se registra la discrepancia entre el IVA cobrado en tus facturas de ventas y el IVA pagado en tus facturas de gastos. Esto se traduce en la diferencia entre lo que has facturado a tus clientes y lo que has abonado a tus proveedores.

A pesar de sus 8 secciones y más de 80 casillas, el proceso de completar este formulario, aunque pueda parecer complicado, resulta sencillo.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 303? 

Todo empresario o profesional que desarrolle una actividad sujeta a IVA está obligado a presentar el modelo 303. La naturaleza del empresario (sociedad, autónomo, sociedad civil, cooperativa, etc.) o el resultado de la declaración (a cero, a ingresar, negativa a compensar o devolver) no afecta esta obligación.

Esta responsabilidad también se aplica a los arrendadores de inmuebles o bienes, así como a los promotores inmobiliarios. 

Por otro lado, es importante conocer que actividades como los servicios médicos y sanitarios, psicología, formación y educación, están exentas de presentar esta declaración debido a que tienen un tratamiento fiscal diferente para el IVA.

El calendario del modelo 303 de IVA 

Es esencial adherirse al calendario fiscal, que establece las fechas límite para la presentación de la declaración fiscal en las siguientes modalidades:

Obligación trimestral:

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.

Obligación mensual:

Del 1 al 30 del mes siguiente al periodo de liquidación, o hasta el último día de febrero en el caso de la autoliquidación correspondiente a enero.

En situaciones donde el último día de presentación sea inhábil (como un sábado), la fecha límite se traslada al día hábil inmediato posterior.

Las declaraciones con resultado positivo implican un pago a Hacienda. Para simplificar el proceso de pago, puedes optar por presentar el modelo mediante domiciliación, indicando el número de cuenta en el propio formulario. Si eliges esta vía, ten en cuenta que la presentación debe realizarse 5 días antes del último día de plazo. Si prefieres otras opciones de ingreso, como presentar el modelo mediante NRC o solicitar aplazamiento/fraccionamiento, también son válidas.

Cómo rellenar el modelo 303 sobre el IVA 

El modelo 303 se divide en las siguientes secciones:

• Secciones 1 y 2: identificación y devengo 

Completa la sección con nombre y apellidos o razón social, DNI, ejercicio fiscal y período. Luego, responde a diversas preguntas sobre tu actividad, tales como tributación por régimen simplificado, concurso de acreedores, pertenencia al registro de devolución mensual, adhesión al régimen de caja, entre otras. Indica tu respuesta marcando sí o no en la casilla correspondiente.

• Sección 3: liquidación 

En esta sección, deberás especificar el IVA devengado (lo que has cobrado con tus facturas a tus clientes), por un lado y, por otro, indicar el IVA deducible (el que has pagado a tus proveedores).

• Sección 4: compensación   

En caso de que la casilla 71 arroje un importe negativo, es necesario informarlo en esta sección para que Hacienda pueda compensarlo en el próximo trimestre.

• Sección 5: sin actividad

Si no has llevado a cabo ninguna actividad económica y no has dado de baja la actividad a través del formulario correspondiente 036, deberás presentar el modelo 303 con importe 0, marcando la casilla que indica "sin actividad económica".

• Sección 6: devolución

En el caso de obtener un resultado negativo y estar en el último trimestre o mes, puedes optar por solicitar a Hacienda la devolución del importe o dejarlo como compensación para el próximo ejercicio.

• Sección 7: ingreso

Especifica en qué número de cuenta prefieres que Hacienda realice el cobro del IVA o introduce un número NRC.

• Sección 8: complementaria

Al realizar una declaración complementaria, es necesario completar esta sección y marcar con una cruz el campo correspondiente, asegurándote de indicar el justificante de la autoliquidación anterior.